La taxe sur la valeur ajoutée est une taxe qui doit être appliquée à des taux très spécifiques à toutes les transactions effectuées sur le territoire marocain. La TVA peut être calculée de deux manières différentes : soit à partir du prix hors taxes, soit à partir du prix qui comprend toutes les taxes. Toutefois, quelle que soit la façon dont le calcul est effectué, il est important d’utiliser la valeur décimale du pourcentage qui sera affiché. Il convient également de noter que certaines opérations au Marocsont exonérés de TVA, ce qui signifie qu’il n’est pas nécessaire d’appliquer un pourcentage de calcul à ce type de transaction. Cet article présente un résumé des différents taux à appliquer, des différentes méthodes de calcul, des exonérations prévues par la législation fiscale au Maroc et des différents modes de fonctionnement de la TVA.
Plan de l'article
Les différents taux de TVA applicables au
Maroc L’administration fiscale marocaine a fixé trois types de taux às’appliquent aux différentes opérations : le tarif standard, les taux réduits et les tarifs spéciaux.
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Taux normal
Comme son nom l’indique, il s’agit d’un taux d’intérêt applicable à toutes les transactions, à condition qu’elles ne soient pas soumises à un autre taux d’intérêt spécifique. Le taux d’imposition standard au Maroc est fixé à 20 %.
Tarifs réduits
14 % s’appliquent aux transactions impliquant le transport de marchandises, le transport de passagers ou la vente de beurre provenant de non-navires. Toutefois,Il convient de noter que ce taux a le droit de déduire, c’est-à-dire que les revendeurs peuvent appliquer la TVA en amont payée sur le prix de vente final de leurs produits. Toutefois, ce pourcentage est exempt de rabais pour les entités fournissant des services dans le domaine de l’assurance.
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Un taux de 10 % s’applique aux transactions effectuées dans le secteur hôtelier ainsi qu’à la vente de produits alimentaires ou de boissons. Ce taux affecte également les installations touristiques ainsi que les transactions financières.
Pourcentage7 % s’appliquent à la vente de produits pharmaceutiques, ainsi qu’aux produits de première nécessité tels que le lait ou le sucre, les fournitures scolaires, la location de compteurs électriques, etc. Les transactions liées à la distribution d’eau potable dans les différents canaux publics sont également soumises à ce taux de 7 %.
Prix spéciaux
Une quantité fixe de 100 dirhams par hectolitre est ajoutée à la vente de vin.
Une quantité fixe de 5 dirhams par gramme d’or est ajoutée aux articles en or et en platine.
Un montant fixe de 0,10 dirham par gramme d’argentajouté aux articles partiellement fabriqués Money.
Calcul de la TVA en pratique
Le calcul de la TVA peut être basé sur le prix toutes taxes comprises (TVA comprise) ou sur le prix hors taxes (prix hors TVA).
À partir du prix hors TVA : à partir du prix hors TVA, on suppose que la valeur finale du bien n’est pas connue, c’est-à-dire le prix TVA comprise. Et, pour trouver la valeur de la TVA, il suffit de multiplier le prix sans taxe par le pourcentage.
Exemple : si votre service est facturé gratuitement à 1000 dhs. TVA et que vous devez appliquer un taux réduit de 14 %, le calcul sera : 1000 x (14/100) donnant 1000 x (0,14) égal à 140 dhs. Par conséquent, ce dernier montant doit être ajouté au prix sans le prix. TVA pour indiquer le prix TVA comprise : 1140 dhs.
À partir de la valeur TTC : à ce niveau, le coefficient sera déjà appliqué et la valeur finale a déjà été déterminée. Donc, pour trouver le montant de la TVA, en suivant notre exemple précédent, il suffit dediviser le montant de la taxe par 1 le taux de TVA.
Exemple : notre prix avec TVA est égal à 1140 dhs. En utilisant toujours 14 %, le prix sans taxe sera égal à : 1140/ (1 14 %) est égal à 1140/1,14, ce qui donne 1000 dirhams sans. Pour trouver le montant de la TVA, il suffit de soustraire ce montant de TVA du prix de la TVA comme suit : 1140 — 1000, ce qui donne 140 dhs.
Les différentes activités exemptées de TVA au Maroc
Afin de faciliter le commerce économique et d’encourager les exportations, l’État marocain a jugé approprié d’exempterexportateurs de biens et de services, de sorte que les exportateurs ne subissent pas de double imposition au Maroc et dans le pays hôte.
De même, les entreprises actives dans les biens d’équipement, les pièces de rechange et les outils originaires de l’étranger sont exonérées de la TVA. Toutefois, ces matériaux, outils et actifs doivent être utilisés pour des projets d’investissement d’une valeur supérieure à cent millions de dirhams. Toutefois, cette exemption ne doit pas dépasser trois ans. Voir ledivers cas d’exceptions.
Pour savoir comment calculer la TVA sur la base du chiffre d’affaires, il est conseillé de faire la distinction entre la TVA déductible et la TVA perçue.
Les différents modes de fonctionnement de la TVA
Il déduit la TVA : Cette TVA est également appelée TVA récupérable. En termes simples, pendant le processus de fabrication de biens et de services destinés à la vente, le contribuable est tenu de payer des factures de TVA aux fournisseurs. À la fin de sa production, il a le droit d’ajouter à la finaleprix le montant de la TVA payée pendant le processus de production. Il sera donc en mesure de récupérer sa TVA. Les professionnels utiliseront cette TVA déductible pour déterminer le montant de TVA qu’ils devront ensuite transférer à l’administration. Budgétaire.
Pour trouver la taxe déductible, il suffit de multiplier le prix d’achat libre d’impôt par le taux appliqué.
TVA prélevée : fait référence à la taxe effectivement facturée au consommateur final. Par conséquent, on pourrait dire :que la TVA perçue inclut la TVA déductible, car elle doit être déduite du montant de la TVA avant le remboursement de la taxe due à l’État.
